课堂笔记：政府预算案与财政政策
同学们好！你有没有想过，政府的钱从哪里来，用来兴建新的港铁线路或运营公立医院呢？而政府的财政决策，又如何影响我们的日常生活乃至整个经济呢？这正是我们本章将要探讨的内容。我们会探讨政府的财政计划，也就是预算案，以及它如何将预算案用作管理经济的强大工具。不用担心这听起来很复杂；我们会一步一步、深入浅出地讲解。现在就开始吧！
什么是政府预算案和财政政策？
把政府想像成一个庞大的家庭。它有收入（钱的进账）和支出（钱的流出）。政府预算案，简单来说，就是它每年对这些资金的规划。
财政政策是指运用政府开支和税收来影响经济。预算案是执行财政政策的主要工具。
预算案的三种状态
政府的预算案在年终时可以呈现以下三种状态之一：
收支平衡预算： 政府收入 = 政府开支。（政府的支出刚好等于收入。）
预算赤字： 政府收入 < 政府开支。（政府的支出多于收入。它需要借贷来弥补差额。）
预算盈余： 政府收入 > 政府开支。（政府的支出少于收入。它有剩余资金，可以储蓄起来或用来偿还旧债务。）
快速回顾
赤字 = 开支“多”得惊人！（“多”代表超额开支，构成风险）
盈余 = 现金“剩”余丰裕！（“剩”代表有额外盈余）
平衡 = 一切都“平”稳恰当。（“平”代表收支平衡）
重点归纳
政府预算案是其收入（岁入）和开支（岁出）的计划。这两者之间的关系决定了是否有盈余、赤字或收支平衡的预算。这项计划是财政政策的核心。
政府的钱从何而来？（岁入）
政府收入的主要来源是税收。一个良好的税制应遵循一些基本原则。
亚当·斯密的良好税制原则
著名经济学家亚当·斯密为良好税制提出了四个关键原则（准则）。我们可以把它们记作“CECE”：
确定性： 纳税人应该清楚知道税款的金额、缴纳时间和方式。（没有令人讨厌的惊喜！）
经济性： 政府征收税款的成本应尽可能低。（征收100元税款不应花费50元。）
便利性： 纳税人缴纳税款应方便快捷。（想想网上报税。）
公平性： 税收应该公平。这通常意味着人们应该根据其支付能力来缴纳税款（富裕人士缴纳更多）。
香港的税务原则
香港遵循一个非常独特的原则：
地域来源原则：这是一个非常重要的概念！它意味着只有源自香港境内的收入或利润才需课税。如果你从其他国家赚取收入，即使你是香港居民，通常也无需为该笔收入缴纳香港税。
例子：一名居住在香港的工程师，在新加坡为一间新加坡公司工作一个项目，他很可能无需为该笔收入缴纳香港薪俸税，因为其来源地并非香港。
税收分类
我们可以主要从两个方面对税收进行分类：
1. 直接税与间接税
这完全取决于税负是否可以转嫁给他人。
直接税： 税负不能转嫁给他人的税项。收到税单的人或公司就是缴税者。
香港例子：薪俸税（所得税无法由他人代缴！）、利得税（公司缴纳其自身利润的税款）。
间接税： 税负可以转嫁给他人的税项。它通常是对商品或服务征收的税款，卖方将成本以较高价格的形式转嫁给买方。
香港例子：物业印花税（卖方可能会提高物业价格以弥补这笔费用）、博彩税（香港赛马会将这笔成本转嫁给投注者）。
2. 累进税、比例税和累退税
这种分类是基于税率与个人收入之间的关系。
累进税： 平均税率（占收入的缴税百分比）随着收入增加而上升。这基于“公平性”原则——收入较高者缴纳其收入中较大比例的税款。
例子：香港的薪俸税。它设有不同的税阶。收入的第一部分按2%征税，下一部分按6%征税，依此类推。因此，高收入人士的整体平均税率会高于低收入人士。
比例税： 平均税率不论收入高低都保持不变。每个人都缴纳相同百分比的税款。这也称为“划一税率”。
例子：香港的利得税。所有公司，无论规模大小，都按相同的税率（例如16.5%）缴纳其利润的税款。
累退税： 平均税率随着收入增加而下降。这意味着低收入人士最终缴纳的税款占其收入的比例会大于高收入人士。这通常被认为是不公平的。
例子：每年5,000港元的固定汽车牌照费。对于收入200,000港元的人来说，这占其收入的2.5%。对于收入5,000,000港元的行政总裁来说，这仅占其收入的0.1%。负担对于低收入人士来说更重。
重点归纳
政府主要透过税收赚取资金，税收可分为直接税／间接税，以及累进税／比例税／累退税。香港独特的“地域来源原则”意味着它只对源自本地的收入征税。
政府如何运用其资金？（岁出）
公共开支是政府为提供公共服务和管理城市所花费的资金。
按功能划分的公共开支分类
在香港，政府开支分为几个主要领域。试想日常生活中会接触到哪些服务：
社会福利： 提供社会安全网，例如向长者和有需要人士发放津贴（例如：综合社会保障援助，简称综援）。
教育： 为公立学校、大学和学生津贴提供资金。
医疗卫生： 运营公立医院和诊所（例如：玛丽医院）。
基础设施： 兴建和维护道路、桥梁、港口和公共交通系统。
保安： 为警队、消防处和惩教署提供资金。
政府的角色有多大？
为衡量公共部门的规模（即政府在经济中的角色），我们通常使用这个比率：
公共部门规模 = $$ \frac{\text{总公共开支}}{\text{本地生产总值 (GDP)}} \times 100\% $$
这告诉我们政府开支占整个经济活动的百分比。
开支的社会经济影响
政府选择在哪方面花钱会带来巨大影响：
增加教育开支长远而言可培育更具技能的劳动力，并带来更高的经济增长。
增加社会福利开支可以减少收入不均和贫困。
增加基础设施开支可以提升商业效率和连通性。
重点归纳
政府将资金用于医疗、教育和社会福利等基本服务。这些开支选择对社会和经济都产生巨大影响。
预算案对经济的影响（财政政策实践！）
这就是所有知识的融会贯通之处！政府如何运用预算案来引导经济呢？它主要运用两种策略。即使一开始觉得有点难懂也不用担心，我们会用AD-AS模型来清晰解释。
1. 扩张性财政政策
何时运用？ 在经济衰退或放缓期间，当失业率高企，企业经营困难时。
目标是什么？ 透过增加总需求（AD）来“扩张”或刺激经济。
工具有哪些？
- 增加政府开支 (G ↑)
- 减少税收 (T ↓)
这通常会导致预算赤字 (G > T)。
AD-AS模型的运作方式：
增加政府开支G（例如：兴建新桥梁）或减少税收T（例如：向全民派发退税）会使市民和企业拥有更多可支配的资金。这会增加消费(C)和政府开支(G)，使总需求(AD)曲线向右移动。
结果： 在短期内，物价水平上升 (P↑) 和 实质产出增加 (Y↑)。这意味着更多就业机会和经济增长！
2. 收缩性财政政策
何时运用？ 当经济“过热”且出现高通胀（物价上涨过快）时。
目标是什么？ 透过减少总需求（AD）来“收缩”或放缓经济，以控制通胀。
工具有哪些？
- 减少政府开支 (G ↓)
- 增加税收 (T ↑)
这通常会导致预算盈余 (G < T)。
AD-AS模型的运作方式：
减少政府开支G（例如：取消大型项目）或增加税收T（例如：提高利得税率）会从经济中抽走资金。这会减少消费(C)和政府开支(G)，使总需求(AD)曲线向左移动。
结果： 在短期内，物价水平下降 (P↓) 和 实质产出减少 (Y↓)。这有助于控制通胀。
你知道吗？
在香港，财政司司长在发表年度财政预算案演辞时，传统上都会携带一个红色公事包，这个传统是承袭自英国的。
那“收支平衡预算”变动又如何？
如果政府同时增加开支和税收，而且增加的金额完全相同（例如政府开支G增加100亿美元，税收T也增加100亿美元）呢？人们可能会认为这样做对经济没有影响，但事实并非如此！这种做法实际上会带来轻微的扩张作用。
简单解释： 增加100亿美元的政府开支G会使总需求(AD)完整地增加100亿美元。然而，增加100亿美元的税收，却会使人们的支出减少*少于*100亿美元，因为人们无论如何都会将部分收入储蓄起来。因此，来自政府开支G的正面影响大于来自税收T的负面影响，最终导致总需求(AD)轻微增加。
税收对个人和企业的影响
让我们快速总结一下税收如何影响我们：
对个人而言： 税收减少了我们的可支配收入，这影响了我们的储蓄和消费能力。它们还可能影响我们工作的动力（非常高的税率可能会使人们不愿加班）。
对企业而言： 利得税等税项会减少公司的税后利润，这可能影响他们投资新机器或雇用更多员工的决定。
重点归纳
财政政策是政府管理经济的秘密武器。它运用扩张性政策（减税、增加开支）来对抗经济衰退，并运用收缩性政策（加税、减少开支）来对抗通胀。这些行动直接导致总需求曲线的移动。